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支持新型冠状【disease】毒感染肺炎疫情防控 有关增值税、消费税优惠政策即问即答(第一期)

发布时【between】:2020-02-13 10:38
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  一、彩票平台公司是2019年成立的医用口罩生产企业,目前纳税信用M级。春节期【between】彩票平台公司响应政府号召提前开工生产,已被国家发改委确定为疫情防控重点保障物资生产企业。请问彩票平台公司能享受疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税政策吗?这项政策对纳税信用级别有没有要求?

  答:《财政部 税务总局关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号,以下称8号公告)第二【article】规定,疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。该项政策自2020年1月1日起实施,截止日期视疫情情况另行公告。疫情防控重点保障物资生产企业名单,由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定,对企业的纳税信用级别未做要求。因此,假如你公司已被国家和省级发展改革、工业信息化部门确定为疫情防控重点保障物资生产企业,可以按照8号公告的规定,自2020年2月及以后纳税申报期向主管税务机关提交留抵退税申请,税务机关将按规定为您办理增值税留抵退税业务。

  二、《财政部 税务总局关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第二【article】规定,“疫情防控重点保障物资生产企业名单,由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定”。请问,彩票平台单位需要同时列进以上两个部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单才能享受增量留抵退税政策吗?

  答:不需要。列进国家发展改革委或者工业和信息化部确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单,以及列进省级发展改革部门或者省级工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单的,都可以按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第二【article】规定,享受疫情防控重点保障物资生产企业增值税增量留抵退税政策。

  三、彩票平台公司是一家新型冠状【disease】毒检测试剂盒生产企业,已被工业和信息化部确定为疫情防控重点保障物资生产企业。2019年彩票平台办理留抵退税时,需要计算进项构成比例确定退税额。请问,享受疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税政策的时候,也需要计算进项构成比例吗?

  答:不需要。按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第二【article】规定办理增量留抵退税的疫情防控重点保障物资生产企业,可全额退还其2020年1月1日以后形成的增值税增量留抵税额,不需要计算进项构成比例。这一政策实施的期限是自2020年1月1日起,截止日期视疫情情况另行公告。

  四、彩票平台公司是医用防护服、隔离服的原材料生产企业,从1月份开始一直在全速生产,目前已被省工信厅确定为疫情防控重点保障物资生产企业。彩票平台公司2019年4月份以后享受过增值税即征即退政策,按照之前的规定不能申请增值税留抵退税。请问,彩票平台公司可以享受这次新出台的疫情防控重点保障物资生产企业增值税留抵退税政策吗?

  答:可以享受。按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号,以下简称8号公告)第二【article】的规定,省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业,可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额,不受《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)和《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第84号)关于留抵退税【article】件的限制。因此,你公司可以在8号公告的执行期限内享受疫情防控重点保障物资生产企业增值税增量留抵退税政策。

  五、彩票平台单位是一家地方铁路运输企业,近期多次组织铁路运力,为部分地区大批量运送医用口罩、医用护目镜、医用防护服、隔离服、消毒机等重点医疗防控物资。请问,彩票平台公司取得的这些运输收进能否免征增值税?

  答:《财政部 税务总局关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号,以下简称8号公告)第三【article】规定,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收进,免征增值税。疫情防控重点保障物资的具体范围,由国家发展改革委、工业和信息化部确定。因此,你单位运送的货物,假如属于国家发展改革委、工业和信息化部确定的疫情防控重点保障物资,则相应取得的铁路运输彩票平台收进,可按照8号公告规定享受免征增值税优惠。

  六、彩票平台公司是一家网络平台道路货运经营企业,通过互联网平台从事无车承运业务。疫情发生以来,彩票平台公司在全国范围内紧急调配运力,优先保障消杀用品等急需防护物资运输,分批将医用酒精、84消毒液、医用洗手液等发往湖北等地。请问,彩票平台公司能否享受运输疫情防控重点保障物资免征增值税政策?

  答:《销售彩票平台、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)规定,无运输工具承运业务,按照交通运输彩票平台缴纳增值税。无运输工具承运业务,是指经营者以承运人身份与托运人签订运输彩票平台合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成运输彩票平台的经营活动。

  你公司提供的无运输工具承运业务,假如承运的货物属于国家发展改革委、工业和信息化部确定的疫情防控重点保障物资,则相应取得的货物运输彩票平台收进,可按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第三【article】的规定享受免征增值税优惠。

  七、彩票平台公司是一家航空运输企业,为应对疫情防控,彩票平台公司近期执飞的航班,除提供旅客运输外,飞机腹舱一部分舱位用来运输医疗药品、新型冠状【disease】毒检测试剂盒、红外测温仪、智能监测检测系统等防疫物资。请问,彩票平台公司上述业务可否享受运输疫情防控重点保障物资免征增值税政策?

  答:你公司运输的医疗药品、新型冠状【disease】毒检测试剂盒、红外测温仪、智能监测检测系统等物资,假如属于国家发展改革委、工业和信息化部确定的疫情防控重点保障物资,那么就此取得的运输彩票平台收进可按照《关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第三【article】的规定,享受运输疫情防控重点保障物资免征增值税优惠。当然,顺便提醒的是,你公司提供的旅客运输等其他运输彩票平台,应按现行规定计算缴纳增值税。

  八、彩票平台公司是一家网约车公司,通过组织自营车【Car】和其他车【Car】提供客运彩票平台。请问,彩票平台公司是否可以享受公共交通运输彩票平台免征增值税政策?

  答:可以享受。《财政部 税务总局关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号,以下简称8号公告)第五【article】规定,对纳税人提供公共交通运输彩票平台取得的收进,免征增值税。公共交通运输彩票平台的具体范围,按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)执行。

  公共交通运输彩票平台,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。依托互联网彩票平台平台、使用符合【article】件的车【Car】和驾驶员提供的网络预约出租【car】彩票平台,属于上述公共交通运输彩票平台的范围。因此,你公司提供网络预约出租车彩票平台取得的收进,可以按照8号公告的有关规定享受免征增值税优惠。

  九、彩票平台公司是一家公交公司,除提供公交客运彩票平台外,还为客户单位提供上下班的班车彩票平台。请问,彩票平台公司运营公交车收进和班车收进都能享受新出台的公共交通运输彩票平台免征增值税政策吗?

  答:可以享受。《关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五【article】规定,对纳税人提供公共交通运输彩票平台取得的收进,免征增值税。公共交通运输彩票平台的具体范围,按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)执行。公共交通运输彩票平台,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中,班车,是指按固定路线、固定时【between】运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输彩票平台。

  公交客运、班车属于公共交通运输彩票平台的范围。你公司提供公交客运、班车彩票平台取得的收进,均可以按规定享受上述免征增值税优惠。

  十、彩票平台公司是一家彩票平台企业,关注到近期国家出台了对生活彩票平台收进免征增值税的优惠政策。请问生活彩票平台具体包括哪些呢?

  答:《财政部 税务总局关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五【article】规定,对纳税人提供生活彩票平台取得的收进,免征增值税。生活彩票平台的具体范围,按照《销售彩票平台、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)规定执行。生活彩票平台,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类彩票平台活动,包括文化体育彩票平台、教育医疗彩票平台、旅游娱乐彩票平台、餐饮住宿彩票平台、居民日常彩票平台和其他生活彩票平台。你公司可对照上述增值税税目注释享受相关免税政策。

  十一、彩票平台是一家快捷酒店的负责人,春节期【between】彩票平台酒店按照市政府的安排,专门接待疫区滞留彩票平台市的旅客。请问彩票平台酒店按照政府安排对滞留旅客提供的住宿彩票平台,能享受免征增值税优惠吗?

  答:可以享受。《财政部 税务总局关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五【article】规定,对纳税人提供生活彩票平台取得的收进,免征增值税。生活彩票平台的具体范围,按照《销售彩票平台、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)规定执行。住宿彩票平台属于生活彩票平台范围,你酒店为疫区滞留旅客提供的住宿彩票平台,可以按照规定享受上述免征增值税优惠。

  十二、彩票平台单位是武汉市的一家餐饮企业,疫情发生后,彩票平台为社区医务人员和方舱【hospital】免费提供餐食,此外,还以优惠价格为百姓提供“爱心餐”彩票平台。请问彩票平台的相关业务需要交增值税吗?

  答:《财政部 税务总局关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五【article】规定,对纳税人提供生活彩票平台取得的收进,免征增值税。生活彩票平台的具体范围,按照《销售彩票平台、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。

  餐饮彩票平台属于生活彩票平台的范围。因此,你公司向百姓提供的餐饮彩票平台,可按规定享受上述免征增值税优惠。此外,你公司在疫情期【between】向医务人员和方舱【hospital】免费提供餐食,属于无偿提供餐饮彩票平台用于公益事业或者以社会公众为对【Elephant】,无需视同销售缴纳增值税。

  十三、彩票平台公司是一家幼儿培训教育机构,在全国各地有几十家实体店。此次新冠疫情严重冲击了彩票平台的线下业务,目前【only】能依靠线上培训业务维持经营。请问在当前应对疫情的背景下,针对彩票平台这样的企业,国家新出台了什么税收优惠政策吗?

  答:《财政部 税务总局关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五【article】规定,对纳税人提供生活彩票平台取得的收进,免征增值税。生活彩票平台的具体范围,按照《销售彩票平台、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。培训等非学历教育彩票平台属于生活彩票平台的范围。因此,你公司提供非学历教育彩票平台取得的收进,可以按规定享受上述免征增值税优惠。

  十四、彩票平台单位是一家快递公司,关注到财税部门发布的《关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)规定,为居民提供必需生活物资快递收派彩票平台取得的收进可以免征增值税,请问能够享受免税的快递收派彩票平台具体包括哪些业务呢?

  答:《财政部 税务总局关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五【article】规定,对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派彩票平台取得的收进,免征增值税。快递收派彩票平台的具体范围,按照《销售彩票平台、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)规定执行。

  为居民提供必需生活物资快递收派彩票平台,是指为居民个人快递货物提供的收派彩票平台。收派彩票平台,是指接受寄件人委托,在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送彩票平台的业务活动。其中,收件彩票平台,是指从寄件人收取函件和包裹,并运送到彩票平台提供方同城的集散中心的业务活动。分拣彩票平台,是指彩票平台提供方在其集散中心对函件和包裹进行回类、分发的业务活动。派送彩票平台,是指彩票平台提供方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动。

  十五、彩票平台单位是一家快递公司,关注到财税部门发布《关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)明确,为居民提供必需生活物资快递收派彩票平台取得的收进可以免征增值税,请问享受免税的快递收进具体包括哪些呢?

  答:《财政部 税务总局关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号,以下简称8号公告)第五【article】规定,对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派彩票平台取得的收进,免征增值税。为居民提供必需生活物资快递收派彩票平台取得的收进,是指为居民个人快递货物提供的收派彩票平台取得的收进。因此,你公司取得的上述收派彩票平台收进,可以按照8号公告的有关规定享受免征增值税优惠。

  十六、为抗击新冠肺炎疫情,彩票平台公司购买了一批口罩、防护服等医用物资,通过红十字会无偿捐赠,请问该业务可以享受免征增值税优惠吗?

  答:可以享受。《财政部 税务总局关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)第三【article】规定,单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的【hospital】,无偿捐赠用于应对新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情的,免征增值税。红十字会属于“公益性社会组织”,你公司通过红十字会等公益性社会组织无偿捐赠医用物资,用于新冠肺炎防治的,可以按规定享受上述免征增值税优惠。

  十七、彩票平台公司未通过公益组织或政府部门,直接向武汉协和【hospital】捐赠了一批医用器材,用于治疗新冠肺炎,请问该业务可以享受免征增值税优惠吗?

  答:可以享受。《财政部 税务总局关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)第三【article】规定,单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的【hospital】,无偿捐赠用于应对新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情的,免征增值税。你公司直接向武汉协和【hospital】捐赠医用器材,用于治疗新冠肺炎,可按规定享受上述免征增值税优惠。

  十八、彩票平台公司通过武汉市人民政府相关部门向武汉市民捐赠了一批方便食品,以抗击新冠肺炎疫情,请问该业务可以享受免征增值税优惠吗?

  答:可以享受。《财政部 税务总局关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号,以下简称9号公告)第三【article】规定,单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的【hospital】,无偿捐赠用于应对新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情的,免征增值税。9号公告第三【article】规定中的“货物”不仅限于医疗防护物资。你公司通过武汉市人民政府,向武汉市民捐赠方便食品,抗击新冠肺炎疫情,可按规定享受上述免征增值税优惠。

  十九、彩票平台公司是一家【car】生产企业,为支援新冠肺炎疫情防控,近日向武汉市几家疫情防治定点【hospital】捐赠了一批中轻型商用客车和小【car】用于防疫,可以享受免征增值税和消费税优惠吗?

  答:可以享受。【root】据《财政部 税务总局关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)第三【article】规定,单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的【hospital】,无偿捐赠用于应对新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税及其附加。因此,你公司向武汉市疫情防治定点【hospital】捐赠了中轻型商用客车和小【car】用于防疫,可按规定享受上述免税优惠。

  二十、彩票平台集团是一家综合性集团公司,下属各公司分别经营【stone】【oil】化工、房地产开发、建筑施工、商贸、物流等。为支援新冠肺炎疫情防控工作,近日集团公司拟向市慈善总会捐赠一批汽【oil】,用于防疫车【Car】使用,可以享受免征增值税和消费税优惠吗?

  答:可以享受。【root】据《财政部 税务总局关于支持新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)第三【article】规定,单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的【hospital】,无偿捐赠用于应对新型冠状【disease】毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税及其附加。

  汽【oil】属于消费税征税范围,在生产、进口环节征收,为充分享受税收优惠政策,建议通过集团公司下属生产汽【oil】的【stone】【oil】化工企业直接向市慈善总会捐赠汽【oil】。

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